Внутренний аудит


Оценка контрольной среды. Стиль и методы руководства. Оценка эффективности мероприятий по управлению рисками. Оценка эффективности средств контроля.

Оценка организации системы бухгалтерского и управленческого учета. Внутренняя отчетность организации.

Оценка эффективности информационных систем, коммуникаций и общего компьютерного контроля. Оценка эффективности мониторинга.

Оценка достаточности документирования контроля.

Ревизия как основной метод финансового контроля и ведущая форма деятельности Счетной палаты РФ


Прежде чем рассматривать вопросы ревизионной деятельности Счетной палаты РФ, необходимо определить, что же представляет собой финансовый контроль и какими методами он обладает.

В финансовом праве существует множество определений понятия «финансовый контроль»[2]. На наш взгляд, одним из наиболее верных и полных представляется подход к определению финансового контроля как к регламентированной нормами права деятельности государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования[3].

Что же касается методики, то теория финансового права знает несколько похожих способов классификации методов финансового контроля[4].

Методы фактической проверки и комплексный анализ сомнительных документов


По плану-меню выдача яблок предусматривалась в обед из расчета по 0,1 кг для 572 детей.

До начала обеда ревизоры проверили общее наличие яблок в столовой. Оно составило 16,8 кг. Недостача яблок (40,4 кг) была объяснена материально ответственными лицами частичной бестоварностью приходной накладной.

Здесь важно подчеркнуть два момента.
Во-первых, в условиях суммового учета количественная недостача товара не может быть определена.


Методы финансового контроля


Основная цель обследования — общий анализ финансово-хозяйственной деятельности, выявление ее недостатков. Эта цель достигается путем решения следующих задач: исследования (мониторинга) финансовой документации; выявления финансового состояния объекта проверки; проверки соблюдения нормативных актов в сфере исполнения бюджетных назначений и правильности их оформления; оценки уровня обоснованности и целевого назначения государственных (муниципальных) расходов и т.


Требование о производстве ревизий, документальных проверок как иное процессуальное действие в стадии возбуждения уголовного дела Текст научной статьи по специальности — Государство и право


The request for the production of audits, documentary audits may be like other procedural act when checking reports of crime that poses the problem of improving the procedural form . adapted to the conditions and characteristics of the stage of a criminal investigation.

This paper proposes the author’s approach to solving this problem. Научная статья по специальности » Государство и право.


Особенности оценки актов ревизий и документальных проверок


Акт должен содержать также данные об участниках ревизии или документальной проверки. Таким образом, условием признания за актом ревизии или документальной проверки доказательственного значения служит наличие в нем указаний на источник осведомленности составителя данного документа.

Особенности, отличающие акты ревизий и документальных проверок от иных документов, состоят в том, что акты ревизий и документальных проверок составляются по поручению данных правоохранительных органов.

Применительно к экономическим и налоговым преступлениям признаками служат различные фактические обстоятельства, указывающие на возможность их совершения.

Они проявляются в виде подлогов в бухгалтерских документах, несоответствия определенных действий участников кредитно-денежных сделок по времени, месту, отклонений от порядка осуществления учетных операций, установленного нормативными актами, нелогичности и нецелесообразности операции, несоответствия между различными экземплярами одного документа, несоответствия штампов и печатей названию предприятия, подчисток, исправлений и т.п. Проверяющими лицами при наличии признаков правонарушения или преступления может производиться изъятие с обязательным составлением протокола отдельных образцов сырья, продукции и товаров, необходимых для последующего проведения исследований или экспертиз в условиях лабораторий (ст.

26.5 КоАП РФ, и. 3 ч. 1 ст. 6 Закона об ОРД)

Росфиннадзор: правила проверки